Makkelijker aangifte loonheffingen doen voor dga's

Besloten vennootschappen met alleen een of meer directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) mogen vanaf 2010 aangifte loonheffingen doen over tijdvakken die nog niet zijn begonnen.

Zo kunnen deze bv's in januari aangifte doen voor alle tijdvakken van 2010. Ook hoeven bv's voor hun dga's minder rubrieken in te vullen in hun aangifte. (Bron: Belastingdienst)

Tip van de dag: Met de Bespaarkalender de crisis door

Elke dag vindt u op de Bespaarkalender 2010 een nieuw idee om op een simpele manier geld te besparen. Recepten voor minder dan een euro per persoon, ideeën voor gratis uitstapjes, wijze woorden van beroemdheden over geldzaken en cartoons.

Lezers van MailMoment betalen voor de Bespaarkalender slechts €13,50. Gebruik de actiecode 'Rabo'.

Erfbelasting per 1 januari fors omlaag

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de nieuwe Successiewet van staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën. Dat betekent dat al per 1 januari 2010 de tarieven fors omlaag gaan, de vrijstellingen voor partners en kinderen groter worden en ook het erven van een onderneming fiscaal gunstiger wordt.

Door de aanpassingen komen er minder kinderen en partners in aanraking met deze belasting. In totaal betalen straks nog zo'n 500 partners per jaar successiebelasting. De wet wordt tegelijkertijd eenvoudiger en inzichtelijker door vermindering van het aantal tarieven. (Bron: Financiën)

De Jager beperkt zelfstandigenaftrek

Staatssecretaris De Jager van Financiën beperkt de zelfstandigenaftrek in 2010 tot het winstinkomen, in plaats van het hele inkomen. Ondernemers met andere inkomstenbronnen, bijvoorbeeld een bijbaan naast de eigen zaak of een periodieke uitkering, zullen daarom minder kunnen aftrekken.

De wijziging geldt overigens niet voor starters: zij mogen de eerste drie jaar van hun bedrijf de zelfstandigenaftrek wél op hun hele inkomen van toepassing laten zijn. (Bron: Zibb)

Tip van de dag: Extra liquiditeiten door middeling

In economisch mindere tijden is de beschikking over liquide middelen vaak van zeer groot belang. Middeling kan hier behulpzaam bij zijn. Dit is met name het geval als u in de afgelopen drie jaren een sterk wisselend inkomen heeft gehad in box 1.

Door het inkomen te middelen – gelijkelijk te verdelen – over de drie jaren kunt u de nadelige werking van het progressieve tarief van de inkomstenbelasting ongedaan maken. (Bron: Gibo)

Studieschuld vervroegd aflossen of niet?

De spaarrente is op dit moment erg laag. Is dit dan niet het moment om je studieschuld zo snel mogelijk af te betalen?

De beslissing of het zinvol is om een (studie)lening af te betalen, is afhankelijk van de te betalen en de te ontvangen rente. Het aflossen van een lening tegen 2,74% bij een spaarrente van 2,5% levert 0,24% extra rendement op.

Indien u met uw box 3 vermogen (spaargeld etc.) boven de vrijstelling voor de vermogensrendementsheffing (rond de €20.000) uitkomt, is het rendement nog 1,2% hoger. Door af te lossen met spaargeld, verlaagt u immers het vermogen in box 3. (Bron: Z24)

Wat te doen met een gouden handdruk?

Bij ontslag heeft een u vaak recht op een financiële schadeloosstelling. Deze schadeloosstelling wordt ook wel ’gouden handdruk’ of ontslagvergoeding genoemd en wordt uitgekeerd ter vervanging van gederfd of te derven loon.

De gouden handdruk compenseert het inkomen dat de werknemer zal gaan missen. De werkgever betaalt de vergoeding omdat de ontslagen werknemer tijdelijk werkloos wordt of een nieuwe baan aanvaardt met een lager salaris. Ook kan er sprake zijn van een vergoeding wegens pensioenschade.

Er zijn drie aanwendingsmogelijkheden voor uw gouden handdruk, namelijk:

-Stamrecht bv
-Gouden handdruk verzekering
-Direct afrekenen met Belastingdienst

Mogelijk komt er vanaf 1 januari 2010 een vierde mogelijkheid in de vorm van banksparen. Meer informatie over de aanwendingsmogelijkheden van uw gouden handdruk vindt u op 'Wat te doen met uw gouden handdruk'.

Nieuw rekeningnummer voor belasting betalen

De Belastingdienst gaat werken met een nieuw inningssysteem. Dit systeem voert men per 1 december gefaseerd in. Hierdoor verandert het rekeningnummer voor een aantal belastingen.

U betaalt deze belastingen nu via het belastingkantoor van uw regio. Binnenkort moet u deze belastingen naar een centraal rekeningnummer overmaken.

Voor aangiften wijzigt de betaalwijze per 1 december 2009. Voor aanslagen wijzigt de betaalwijze per 1 januari 2010.(Bron: Belastingdienst)

Tip van de dag: Pas op voor spookfacturen

Zo vlak voor de feestdagen zijn er allerlei fraudeurs, criminelen, oplichters en malafide bedrijfjes actief om hardwerkende ondernemers geld uit de zak te kloppen.

Maar wat kunt u daar aan doen? Simpel. Lees bijzonder aandachtig uw factuurtjes, zeker wanneer de bedrijfsnaam u niet helder voor de geest staat.

Geef uw personeel de instructies onbekende facturen eerst langs u te laten gaan. Bovendien, als u zo'n spookfactuur aantreft: meldt het bij het Steunpunt Acquisitiefraude.

Hoge belastingdruk geen nadelige invloed op welvaart en welzijn

Samen met de Scandinavische landen, waar de belastingdruk (46% van het nationaal inkomen) zeer hoog is, doet Nederland (39%) het op bijna alle fronten beter dan de continentale (42%), mediterrane (37%) en Angelsaksische (34%) landen in Europa

De armoede is geringer, ouderen zijn beter af, er is minder discriminatie, en de gezondheidszorg en het onderwijs staan op een hoog peil. Een hoge belastingdruk hoeft geen nadelige invloed te hebben op de welvaart en het welzijn van een land. Ook scoren de Scandinavische landen en Nederland hoog op de Lissabon-agenda van economische veerkracht en dynamiek.

Dit blijkt uit de vergelijkende landenstudie ‘Hoe beschaafd is Nederland? Een fiscale kosten-batenanalyse’ van de hand van Sijbren Cnossen, gastonderzoeker bij het CPB. In deze studie worden het niveau en de kwaliteit van de publieke voorzieningen vergeleken met de hoogte van de belastingen waarmee die voorzieningen worden gefinancierd.

Stivers.nl biedt stichtingen en verenigingen fiscale ondersteuning

De Belastingdienst heeft internetsite Stivers.nl gelanceerd, een nieuw platform over de fiscale verplichtingen van stichtingen en verenigingen. Stivers.nl licht stichtingen en verenigingen voor over omzetbelasting, vennootschapsbelasting en andere relevante fiscale informatie.

Stichtingen en verenigingen krijgen op Stivers.nl via een speciaal programma een indicatie van hun belastingplicht. Daarnaast dient de internetsite als hulpmiddel voor belastingadviseurs en medewerkers van de Belastingdienst.

De introductie van de internetsite vormde tevens het startschot voor een voorlichtingscampagne. In het kader daarvan verscheen de folder 'Stichtingen en verenigingen, een goede (her)start met Belastingen'.

Bezitsbelasting in plaats van overdrachtsbelasting

Staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën denkt dat het op lange termijn mogelijk is de overdrachtsbelasting bij de aankoop van een huis om te bouwen tot een heffing op het bezit van de woning, verspreid over meerdere jaren.

In het Eigen Huis Magazine zegt De Jager dat de overdrachtsbelasting verstorend kan werken. In een markt van weinig aanbod leidt afschaffing van overdrachtsbelasting volgens hem tot hogere huizenprijzen. (Bron: Zibb)

Laat uw belastingaangifte doen door experts

Natuurlijk kunt u zelf uw belastingaangifte invullen. Maar weet u zeker dat u alle aftrekposten goed in kaart heeft?

U kunt er ook voor kiezen om uw aangifte door een gespecialiseerd bureau te laten doen. Kijk hier voor een aantrekkelijk tarief.

Evenwichtiger verdeling vennootschapsbelasting

Om een evenwichtiger verdeling in de vennootschapsbelasting (Vpb) te krijgen tussen meer nationaal en meer internationaal opererende ondernemingen, neemt staatssecretaris De Jager twee maatregelen: een aftrekbeperking voor overnameholdings en het beperken van het verrekenen van verliezen van buitenlandse filialen.

Om excessieve renteaftrek in de vpb te beperken, voert De Jager een aftrekbeperking voor overnameholdings in. Met dit gerichte instrument kunnen overnames worden voorkomen die zijn gefinancierd met schulden, waadoor de winsten in Nederland lange tijd verdampen.

Bij de consultatie kwam nog een ander pijnpunt naar voren: bij buitenlandse filialen konden de verliezen in Nederland worden verrekend, maar de winsten kwamen vaak het buitenland ten goede. Hierdoor liep de Nederlandse schatkist geld mis. Om deze onevenwichtigheid op te heffen, wil De Jager ook de buitenlandse verliezen buiten de Nederlandse grondslag houden. (Bron: Financiën)

Eindejaarstips op belastingtips.nu

Het einde van het jaar is traditioneel de tijd voor de eindejaarstips. Wat kunt u nog doen voordat dit boekjaar voorbij is? En waar moet u volgend jaar op letten?

Kijk op belastingtips.nu voor de grootste verzameling eindejaarstips.

Tien procent vindt belastingen nuttig

Slechts 10 procent van de deelnemers aan de poll van Belastingtips.nu zegt belastingen nuttig te vinden. Van de deelnemers zegt 30 procent dat ze niet teveel willen betalen.

Nog eens 30 procent zegt dat belasting betalen niet hun hobby is en 30 procent wil liever geen belastingen betalen.

Doe ook mee met onze poll.

Benut Speur- en ontwikkelingsfaciliteiten

Doet u in uw bedrijf aan speur- en ontwikkelingswerk (S&O)? Benut dan de specifieke fiscale faciliteiten daarvoor. De korting op de af te dragen loonbelasting over de eerste €150.000 loon voor speur- en ontwikkelingswerkers, is in 2009 en 2010 50 procent. Voor het meerdere loon is de korting 18 procent.

Bent u ondernemer en voldoet u aan het urencriterium, dan hebt u recht op een extra zelfstandigenaftrek van €11.806 als u ten minste 500 uur aan S&O-werk besteedt. Kijk hier voor meer informatie.

Vergeet je testament niet

Hoe lang is het geleden dat u uw testament eens kritisch liet bekijken door je adviseur? Soms zijn spectaculaire besparingen op successierecht te realiseren.

Mede met het oog op de Wet Schenk- en Erfbelasting die op 1 januari 2010 in werking treedt, is het raadzaam om na te gaan of uw testament nog aan de eisen van deze tijd voldoet. Een testament maak je niet voor eeuwig, zeker niet als ondernemer.

Fiscus versimpelt aangifte voor expats in Nederland

De belastingdienst komt Nederlandse bedrijven met buitenlandse werknemers (expats) tegemoet door de belastingaangifte voor deze groep werknemers te vereenvoudigen. Nog dit jaar sluit de belastingdienst convenanten met een aantal individuele bedrijven.

De nieuwe 'service' van de belastingdienst is een verdere uitbreiding van het zogeheten horizontale toezicht. Daarbij verplichten bedrijven zich om openheid van zaken te geven over hun fiscale knelpunten en verplicht de fiscus zich om daarover snel duidelijkheid te geven.

Dit wederzijdse vertrouwen moet ertoe leiden dat fiscale kwesties niet ontaarden in langdurige twisten en rechtszaken. (Bron: Grant Thornton)

Btw terugvragen uit EU-landen? Vraag inloggegevens aan

Wilt u in 2010 voor uw klanten btw terugvragen uit andere EU-landen? U regelt het vanaf 1 januari via een speciale internetsite van de Belastingdienst. Daarvoor hebt u inloggegevens nodig, die u nu kunt aanvragen.

Inloggegevens aanvragen kan via www.belastingdienst.nl/eubtw2010, waar u het aanvraagformulier kunt downloaden. Stuur het formulier ondertekend en ingevuld op en u ontvangt binnen 4 weken uw inloggegevens.

Hypotheekrente leegstaande woning aftrekbaar

Volgens het besluit eigenwoningregeling mag hypotheekrente alleen worden afgetrokken voor een nieuwe woning die is gekocht om er zelf in te gaan wonen.

Als die woning leeg te koop staat, blijft de hypotheekrente nog aftrekbaar in het jaar van aankoop en de twee daaropvolgende jaren. (Bron: Financiën)

Regeling 'kleine banen' tot eind 2010

De regeling voor zogeheten kleine banen geldt tot eind 2010. Dat schrijft staatssecretaris Jan Kees de Jager in een brief aan de Tweede Kamer.

De Jager hoopt met de maatregel bedrijven te stimuleren meer jongeren in dienst te nemen. Ook wil hij de administratieve lasten van bedrijven verlichten. De regeling voor de kleine banen maakt onderdeel uit van het Belastingplan 2010. (Bron: De Boomkwekerij)

Energie betalen via stroomprijs beter dan via belastingen

Stichting Natuur en Milieu vindt het een goed plan van minister Van der Hoeven om in de toekomst het geld voor duurzame energie via de energierekening op te halen in plaats van via de belastingen.

Het is eerlijker dat de gebruiker (de vervuiler) betaalt dan de belastingbetaler. Betalen via het verbruik geeft bovendien een prikkel voor de broodnodige energiebesparing. (Bron: SNM)

Aflossing spaarhypotheek blijft onbelast

Staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën geeft duidelijkheid over de fiscale gevolgen van het aflossen van spaarhypotheken. De uitkering hiervan blijft ook bij aflossing na 30 jaar onbelast.

In de media verschenen de afgelopen tijd berichten over mogelijke problemen rond de aflossing van spaarhypotheken. De kern van de berichten was dat de aflossing met een kapitaalverzekering eigen woning van een hypothecaire schuld na 30 jaar mogelijk belast zou zijn. Dit is echter niet zo, de aflossing blijft onbelast.

Ook is onduidelijkheid ontstaan over mogelijke onvoorziene gevolgen vanwege het afschaffen van de goedkoperwonen-regeling. De Jager neemt deze onduidelijkheid weg: ook als een kapitaalverzekering korter dan 20 jaar heeft gelopen, blijft de vrijstelling van toepassing. (Bron: Financiën)

Let op hoogte meewerkbeloning

Werkt je partner mee in de onderneming en krijgt hij of zij daarvoor een vergoeding van minder dan 5.000 euro op jaarbasis? Dan kun je die meewerkbeloning niet ten laste van de winst brengen, zo is expliciet in de wet geregeld.

Financiën heeft goedgekeurd dat in die situatie alsnog gebruik kan worden gemaakt van de meewerkaftrek. (Bron: Z24)

Eindejaarstips: Tips omtrent fiscale wetgeving

Het einde van het jaar is traditioneel een logisch moment om stil te staan bij de fiscale ontwikkelingen van het afgelopen jaar, en de verwachte wijzigingen in het komende jaar.

Enkele opvallende tips zijn: verkoop TBS-pand, willekeurige afschrijving, belangrijke wijzigingen btw-heffing 2010, heroverweging bv en nv, crisismaatregelen.

U kunt de eindejaarstips 2009 hier downloaden (scroll naar beneden).

Eindejaarstips: bespaar honderden euro's

Giften aan goede doelen bundelen, die nieuwe auto nog voor de jaarwisseling betalen en nog even een extra schenking doen aan je kind. Met een slimme timing kun je honderden euro’s besparen. We zetten deze eindejaarstips voor u op een rijtje.

Eindejaarstips: vergoedingen en verstrekkingen

Het einde van het jaar is in zicht. Welke vergoedingen en verstrekkingen kan de werkgever nog aan de werknemers doen en welke fiscale regels gelden hiervoor? Vooral de maatregelen die op grond van het Belastingplan per 2010 ingaan zijn interessant.

Stijging lokale lasten boven inflatie

De gemeentelijke woonlasten gaan volgend jaar met gemiddeld 2 procent omhoog voor eenpersoonshuishoudens en met 1,8 procent voor gezinnen.

De stijging is beperkt, maar meer dan de 1 procent inflatie die het Centraal Planbureau (CPB) verwacht. Dat blijkt uit onderzoek waarvan de Vereniging Eigen Huis (VEH) de resultaten donderdag heeft bekendgemaakt.

Volgend jaar ligt de onroerendezaakbelasting (ozb) gemiddeld 2 procent hoger dan dit jaar. De rioolheffing stijgt met 6 procent voor eenpersoonshuishoudens en met bijna 4 procent voor gezinnen.

Veel onwetendheid over partnerpensioen

Ruim een derde van de Nederlanders tussen de 21 en 65 jaar weet niet wat een partnerpensioen is. Dat blijkt uit een onderzoek dat TNS Nipo heeft uitgevoerd in opdracht van Stichting Pensioenkijker.nl.

Op de site pensioenkijker.nl staat uitgebreide informatie over het partnerpensioen. Ook is hier de brochure 'Hoe laat ik mijn gezin achter?' op te vragen.

Let op bij afkopen vakantiedagen

Heb je het voornemen aan het eind van het jaar overgebleven vakantiedagen van je werknemers af te kopen? Let dan op. Volgens het Europese Hof van Justitie kun je de wettelijk verplichte vakantiedagen niet afkopen.

Dit geldt ook voor de wettelijke verplichte vakantiedagen die een werknemer uit voorgaande jaren heeft opgespaard. Alleen de bovenwettelijke vakantiedagen komen voor afkoop in aanmerking.

CPB: belastingdruk hoog bij laag inkomen

Werknemers met een looninkomen tot 20.000 euro houden van elke euro die ze meer gaan verdienen, ongeveer 60 tot 70 cent extra besteedbaar inkomen over. De rest gaat naar belastingen en premies.

Het Centraal Planbureau (CPB) noemt die zogeheten marginale druk bij lage inkomens 'betrekkelijk hoog'.

Die hoge druk vermindert de financiële prikkel om meer te gaan verdienen door meer uren te gaan werken of te streven naar promotie, aldus een woensdag gepubliceerd CPB-rapport.

Spaarloon of levensloop in 2010?

Het is weer tijd om te kiezen tussen spaarloon en levensloop. Met spaarloon bouwt u een bedrag op en met levensloop spaart u voor verlof. Allebei is het fiscaal aantrekkelijk.

Wilt u beginnen met sparen? Of wilt u volgend jaar overstappen van spaarloon naar levensloop of andersom? Regel het voor 1 januari met uw werkgever. (Bron: Rabobank)

Belastingdienst helpt starters fiscaal op weg

Starters lopen tegen veel vragen aan zoals: wanneer heb ik een VAR-verklaring nodig, wat zijn eigenlijk de regels rond BTW, hoe zit het met privégebruik auto en hoe kan ik elektronisch factureren?

De Belastingdienst informeert starters vanaf vandaag via de site www.belastingdienst.nl/starters op de meest gestelde vragen en antwoorden.

De Belastingdienst ondersteunt startende ondernemers verder nog door het afleggen van bedrijfsbezoeken waarin starters op hun fiscale verplichtingen worden gewezen.

De Jager: meer tijd voor aanvraag ANBI-beschikking

Staatssecretaris De Jager van Financiën geeft ANBI’s (Algemeen Nut Beogende Instellingen) een maand extra tijd om een nieuwe beschikking bij de Belastingdienst aan te vragen.

De aanvraagformulieren kunnen nog tot 6 januari 2010 worden opgestuurd naar de Belastingdienst.

Ook de vervaldatum van de huidige beschikking schuift een maand op. Deze vervalt per 1 februari 2010 in plaats van 1 januari 2010.

Belastingtip: meld nieuw adres snel bij de GBA

Ben je verhuisd of ga je dat binnenkort doen? Zorg dan dat je binnen vijf dagen de adreswijziging meldt bij de Gemeentelijke Basisadministratie voor persoonsgegevens (GBA).

Stuurt de Belastingdienst dan toch stukken naar je oude adres, dan kan zij zich niet verschuilen achter het onbekende nieuwe adres. (Bron: Z24)

Nieuwe erf- en schenkbelasting

Op 3 november 2009 is het wetsvoorstel “Vereenvoudiging bedrijfsopvolgingsregeling en herziening tariefstructuur in de Successiewet 1956, alsmede introductie van een regeling voor afgezonderd particulier vermogen in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet 1956” door de Tweede Kamer aangenomen.

Het is de bedoeling dat de nieuwe regeling per 1 januari 2010 in werking treedt.

Het oorspronkelijke wetsvoorstel is op de valreep nog ingrijpend aangepast door de Tweede Kamer. Lees hier wat de belangrijkste wijzigingen zijn.

'Getrouwde stellen lopen geld mis'

Mensen die samenwonen hebben meer belastingvoordeeltjes dan getrouwde stellen en daar moet een eind aan komen, vindt het CDA. Het verschil kan oplopen tot 5.000 euro per jaar.

Het CDA gaat staatssecretaris Jan Kees de Jager vragen iets te doen aan die zogeheten 'trouwtax'. Coalitiepartijen PvdA en ChristenUnie vinden ook dat er iets moet veranderen.

Het CDA heeft berekend dat een echtpaar met twee kinderen per maand 450 euro misloopt in vergelijking met een samenwonend stel. Wie getrouwd is raakt namelijk allerlei kortingen kwijt.

Werkgevers: geen nieuwe belasting provincies

Om hun verlies aan inkomsten als gevolg van de invoering van de kilometerheffing te compenseren, moeten provincies bezuinigen en geen nieuwe belasting gaan heffen. Dat heeft voorzitter Bernard Wientjes van werkgeversorganisatie VNO-NCW donderdag gezegd.

Met de invoering van de kilometerheffing verdwijnt de motorrijtuigenbelasting. Daarmee vervallen ook de zogeheten opcenten die naar de provincies gaan.

De provincies lieten eerder deze week weten dat zij het verlies aan inkomsten, dat op kan lopen tot ruim een miljard euro in 2017, met een nieuwe provinciale belasting willen opvangen.

Bos: Einde hypotheekrenteaftrek is nabij

De hypotheekrenteaftrek zal binnenkort verdwijnen. Dat voorspelt PvdA-minister van Financiën Wouter Bos in een debat met studenten van de Universiteit van Amsterdam.

De minister verwacht dat een volgend kabinet de aftrek geleidelijk af zal schaffen.

Lees hier het hele artikel.